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  • 蔣云等:跨境生鮮農產品供應鏈的生產決策、稅收補貼與社會福利

    通過構建農產品供應商,出口商和進口商三級供應鏈,結合跨境貿易常用商務模式,探討了供應鏈成員最優決策,政策和商務模式偏好以及政府財稅政策制定問題。在當下促進脫貧攻堅與鄉村振興有效銜接,穩外貿擴內需的關鍵時期,本研究可以為政府的農產品針對性財稅政策制定提供參考價值。

    原文引用:蔣云, 李巍. 跨境生鮮農產品供應鏈:生產決策,稅收補貼與社會福利[J]. 系統工程理論與實踐, 2023, 43(12): 3587-3605.
    作者單位:湖南大學經濟與貿易學院,物流信息與仿真技術湖南省重點實驗室

    摘要:針對跨境農產品貿易情境下,消費者對生鮮度要求高以及農產品稅收補貼機制極具針對性等特征,通過構建農產品供應商,出口商和進口商三級供應鏈,結合跨境貿易常用商務模式,探討了供應鏈成員最優決策,政策和商務模式偏好以及政府財稅政策制定問題。結果表明:當冷鏈物流服務保鮮努力成本系數滿足一定的條件時,在FOB (Free On Board)和CIF (Cost Insurance and Freight)兩種商務模式下,各供應鏈成員存在唯一的均衡決策,且部分最優決策受財稅政策的影響方向是不隨政策情形變化而改變的,針對農產品供應商的補貼政策能夠使得出口商,進口商收益;各供應鏈成員對不同財稅政策情形以及商務模式的偏好是一致的;基于出口國社會福利最大化目標,進口國市場規模(市場需求對零售價格的敏感度)是實行財稅政策重要的依據,不同的規模決定了財稅政策的復雜度,而具體的財稅政策參數參考閾值取決于市場需求對零售價格變化的敏感度,供應商單位生產成本與最小市場需求?;谌蛏鐣@畲蠡繕?,還應當將冷鏈物流服務保鮮成本系數納入考慮。此外,社會福利亦受到生鮮農產品易腐性和進口商特征的不同影響。在當下促進脫貧攻堅與鄉村振興有效銜接,穩外貿擴內需的關鍵時期,本研究可以為政府的農產品針對性財稅政策制定提供參考價值。

    關鍵詞:跨境生鮮農產品貿易;跨境供應鏈;財稅政策;商務模式;(全球)社會福利

    一、研究背景與意義

    近年來,我國農業貿易規模繼續擴大,全球農業貿易大國地位進一步鞏固。2020年以來,我國已穩居全球第二大農產品貿易國。據中國海關數據,2022年我國農產品跨境電商進出口額2.11萬億元人民幣,同比增長9.8%。推動更多的農產品“走出去”仍有巨大的上升空間。與此同時,面對貿易保護主義抬頭等復雜的國際貿易形勢,我國出臺了一系列稅費支持政策聚焦穩外貿擴內需。具體到農產品國際貿易,針對農產品的出口退稅政策多年來持續實施,對農戶、新型農業生產經營主體的農產品補貼等惠農政策也十分常見。

    生鮮農產品國際貿易區別于一般工業產品,一是目標市場的消費需求特征是重要的驅動因素,不同國家的發展水平、人口特征等使得消費者需求差異化,二是針對農產品的非關稅壁壘層出不窮使得各出口國政府采取措施以幫助農產品企業應對現實困境成為常態,三是跨境遠距離運輸面臨保鮮的難題,對于出口商而言,冷鏈保鮮服務水平的高低是影響盈利能力的關鍵??疾焐鲜錾r農產品貿易中的特征,并引入典型的農產品出口退稅政策以及常見的農產品補貼政策,討論這些政策對跨境生鮮農產品供應鏈的影響,對政府財稅部門的針對性政策制定具有重要意義。

    二、主要內容

    本文建立了由農產品供應商,出口商以及進口商組成的跨境生鮮農產品供應鏈,將國際貿易環節刻畫到供應鏈上下游主體關系,并考慮跨境貿易最典型的兩種商務模式(FOB和CIF),重點研究國內的財稅政策對不同商務模式下跨境供應鏈上三級供應鏈成員的決策影響,其中,引入了針對農產品出口的出口退稅政策,并結合典型的農產品供應商補貼政策提煉為兩種政策情形。將政府的財稅政策施策目標作出區分(包括出口國本國社會福利角度,全球社會福利角度以及消費者剩余角度),為政府財稅部門的政策制定提供指引。本文嘗試解決如下問題:(1)考慮給定兩種財稅政策情形,不同商務模式下,農產品供應商,出口商和進口商的最優決策,包括定價和冷鏈保鮮努力決策;(2) 基于財稅政策對利潤的影響分析,供應鏈成員有怎樣的政策偏好和商務模式偏好?(3) 政府作為施策者,基于不同的社會福利目標(本國社會福利,消費者剩余,全球社會福利)如何進行財稅政策的選擇?

    三、主要結論及政策建議

    3.1 主要結論

    (1) 在經典商務模式下,農產品供應商,出口商,進口商存在唯一均衡決策。都受到財稅政策的影響,并且對部分決策的影響不受其他因素干擾,不論是僅有出口退稅政策,還是有出口退稅且補貼農產品供應商政策情形下,出口退稅率對出口價格,冷鏈物流服務保鮮努力的影響始終一致。補貼率與之類似,值得注意的是,出口價格能夠間接受到供應商單位產品補貼率的影響,即出口商同樣受益于補貼供應商的政策,冷鏈物流保鮮服務努力盡管在不同政策情形承擔主體不一致,但仍總能受益于兩項政策。

    (2) 在兩種商務模式下,于各供應鏈主體而言,均為補貼供應商和出口商享受出口退稅并行的政策情形下利潤較之僅有出口退稅政策情形下更優。而在兩種財稅政策情形下,均為FOB模式下利潤較之CIF下更優。前者表明補貼政策使得供應鏈下游主體同時受益,后者表明進口商承擔跨境冷鏈物流運輸不僅享受到需求增加的收益,同時降低了補貨成本。

    (3) 從財稅政策制定者角度出發,如考慮本國社會福利最大化,進口國市場規模(市場需求對零售價格的敏感度)是實行財稅政策重要的依據,不同規模決定了財稅政策的復雜度,而具體的財稅政策參數參考閾值取決于市場需求對零售價格變化的敏感度,供應商單位生產成本與最小市場需求。一般水平下的市場規模,不適宜實施補貼政策的情形有且僅有兩類特征之一:一是較高的出口退稅率,二是較高的補貼率,前者表明僅實行出口退稅足以使得本國供應鏈成員收益最大化,后者表明補貼政策的成本過高以至于同時實行出口退稅和補貼政策反而收益較低。

    (4) 從全球社會福利的角度出發,本文發現在進口國市場規模的基礎上,冷鏈保鮮服務成本系數也是實行財稅政策的依據,不同的市場規模與不同的冷鏈保鮮服務成本系數組合決定財稅政策的復雜度。除了足夠小的冷鏈保鮮服務成本系數或者一般水平下的冷鏈物流服務保鮮成本系數和足夠大的市場規模組合兩種情況下,沒有實施補貼政策空間,其他情況則類似考慮出口國社會福利。此外,考慮生鮮農產品的易腐性特質時,越高的易腐性使得FOB商務模式下社會福利增速越快,考慮進口國市場異質屬性——中小企業規模型進口商時,社會福利目標受到財稅政策影響有所不同。

    3.2 政策建議

    (1) 冷鏈物流保鮮服務水平仍需重點關注,盡管不同商務模式使得冷鏈物流保鮮服務承擔主體發生改變,但退稅和補貼總是使得出口商,進口商愿意提高冷鏈物流保鮮服務水平,因此在合理情況下盡可能提高退稅率和補貼率水平是恒利于為消費者提供高品質生鮮農產品的。另一方面,從應對東道國貿易保護主義角度出發,為了規避“低價出口傾銷”指控,則可考慮降低退稅和補貼水平。

    (2) 在承擔跨境冷鏈物流保鮮服務的成本與貿易合同議價權額外收益,財稅政策帶來的收益三者的權衡中,進口商占據有利地位,除非出口商能在貿易合同中獲取除了買方支付運輸保鮮費用之外的利益,出口商一般更適合選擇FOB合同。

    (3) 出口國政府以本國社會福利最大化為目標,應當根據不同的進口國市場規模(或進口國市場需求對零售價格敏感度)來確定財稅政策復雜度,而具體的退稅率和補貼率水平則參考市場需求對零售價格變化的敏感度,供應商單位生產成本與最小市場需求等因素,若考慮全球社會福利最大化,應將冷鏈物流服務保鮮努力成本系數納入考慮,如冷鏈物流基礎設施情況等影響成本因素。

    (4) 消費者福利與企業利益最大化時常是沖突的,在政府給予了供應鏈上成員有益的財稅政策支持情況下,應考慮引導企業關注消費者訴求,如新鮮度,減少產品交付時間以及防止貨損等,從而實現消費者的支付意愿上升,盡可能減少企業和消費者的政策偏好偏離。

    四、邊際貢獻與未來拓展

    一,受啟發于越來越多的跨境生鮮電商通過采取海外倉等形式發展自有物流形式,我們認為,從事進出口企業從自身出發,提升冷鏈物流服務保鮮努力水平成為越來越需要探討的問題,這是當前文獻較少關注的;

    二,從跨境背景下的農產品供應鏈現有研究來看,目前較多關注不同商務模式下的比較研究,或者以一種商務模式為背景研究鏈上成員的績效優化,本文嘗試著眼于刻畫跨境生鮮農產品貿易完整的供應關系,以識別不同的政策針對對象,更好地評估施策效果;

    三,關于農產品供應鏈政策的研究,較少涉及跨境財稅政策,本文則試圖在考慮出口退稅基礎上對不同財稅政策情形進行比較分析。同時,從政府視角出發,評估政策有效性的重要手段是社會福利分析,針對非跨境背景下的供應鏈,社會福利較為清晰。

    針對跨境供應鏈,本文認為出口國政府衡量政策效益可從兩個角度進行社會福利分析,一是考慮境內主體的收益,這與傳統的分析思路契合,定義為出口國社會福利,其二則是對于境外主體賦予同等國民地位待遇,納入成本效益分析,定義為全球社會福利。從而為政府政策制定從目標視角提供了拓展:為出口國政府提高生鮮農產品跨境供應鏈運作效率提供理論依據,對提升社會福利具有重要意義,同時,全球社會福利層面的結論,對于貿易保護主義抬頭下,游說東道國政府加強貿易合作提供一個新的視角。

    在未來拓展方面,農產品跨境冷鏈運輸還受到貿易距離等因素影響。同時,當前國際貿易形式不斷變化,各國進口貿易政策也隨之改變,跨境農產品供應鏈如何動態地適應貿易不確定性等問題是進一步可探討的重點。

    【聲明】本文或部分內容轉載自 《系統工程理論與實踐》2023年12期,用于信息交流和學習參考之目的,不涉及商業用途。所涉及言論僅代表作者觀點,不代表本站立場。本文若存在權益侵犯或違規信息,請聯系我們處理。轉載請注明出處。
    網址引用: 蔣云等:跨境生鮮農產品供應鏈的生產決策、稅收補貼與社會福利. 思謀網. http://www.ahznzs.com/view/9730.
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